Как получить налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земельного участка?

Получить имущественный вычет за приобретение в собственность недвижимого имущества имеет право практически любой налогоплательщик Российской Федерации. Главное — чтобы вы платили налоги. Например, Вы купили квартиру и теперь не знаете, с чего начать, чтобы вернуть вычет? В данной статье постараемся подробно и на примерах объяснить, как добиться результата.

Сначала давайте разберемся, что такое имущественный налоговый вычет, какие условия получения и ограничения существуют?

В нашем случае имущественный налоговый вычет — это сумма, которую Вы имеете право вернуть от части ранее уплаченного НДФЛ. Главное условие –  это получение доходов облагаемых по ставке в 13% и уплата по ним налога. К доходам, облагаемым по такой ставке налога, относятся, например, заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества. При этом в отношении дивидендов, выигрышей, полученных от участия в азартных играх или лотереях налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 – 221 НК РФ, не применяются (п.3 ст.210 НК РФ).

Получить денежные средства за ранее уплаченный НДФЛ от государства можно за понесенные расходы связанные с:

1. Приобретением в собственность земельного участка под строительство жилья (за земельный участок вычет можно получить только после регистрации права собственности на жилой дом), строительством или покупкой уже готового объекта (долей в нем) на территории страны.
2. Выплатой процентов по целевому займу, полученному от российских организаций или ИП, на приобретение готового жилья (долей в нем), строительство, покупку земельного участка.
3. Выплатой процентов по кредиту (ипотеке, рефинансированию), полученного в российских банках, с целью покупки или строительства жилого помещения, покупки земельного участка.

В состав расходов, дополнительно учитываемых при расчёте имущественного налогового вычета, так же входят:

При строительстве или покупке на территории Российской Федерации жилого дома:

1. разработка проектной и сметной документации;
2. приобретение строительных и отделочных материалов;
3. работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
4. организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).

При покупке на территории Российской Федерации квартиры или комнаты (доли/долей в них):

1. приобретение отделочных материалов;
2. работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Для того, чтобы расходы на достройку или отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры (комнаты) были учтены, необходимо, чтобы в договоре на этот дом, квартиру было прямо указано приобретение незавершённых строительством жилого дома, либо квартиры (комнаты) без отделки.

Следующее, что нужно знать: какую сумму вы сможете вернуть, воспользовавшись имущественным вычетом.

После 1.01.2014 года

Возврат налога при покупке квартиры (строительстве жилья) составит 13%  от потраченных средств на приобретение недвижимости, но в пределах установленного лимита на человека в размере 2 000 000 руб. (один человек максимум может вернуть 260 000 руб.). Кроме этого можно вернуть дополнительно еще 13% с уплаченных процентов по кредиту (займу) на покупку или строительство жилья. На одного человека лимит по процентам установлен в размере 3 000 000 руб. (максимум можно вернуть 390 000 руб.).  Итого получается сумма в 650 000 руб., которую может вернуть один человек.

Почему мы говорим на одного человека? Дело в том, что вычет могут заявить каждый из собственников недвижимости, но в пределах стоимости жилья и уплаченных процентов с учетом установленных лимитов. Например, за жилье стоимостью от 4 000 000 руб. оба супруга, только с покупки жилья (без учета выплаченных процентов по ипотеке) смогут вернуть 520 000 руб. А если недвижимость, например, стоит 3 000 000 руб., то в этом случае вернуть получится только 390 000 руб. максимум. Один из супругов, допустим, воспользуется полным вычетом в пределах 2 000 000 руб., а второму остается возвращать налог с 1 000 000 руб.

Важное нововведение после 1.01.2014 года. Если при покупке недвижимости был использован не весь лимит (2 000 000 руб.), то остаток полагающейся компенсации можно получить при покупке следующего жилья.

То есть собственник из примера выше, вернувший налог с 1 000 000 руб., сможет вернуть 13 % с оставшегося 1 000 000 руб. при следующей покупке недвижимости. Данное правило не распространяется на вычет за уплаченные проценты по кредиту на недвижимость, его переносить нельзя.

Кто может получить имущественный вычет?

К человеку, желающему получить вычет при покупке недвижимости, предъявляется несколько требований. Несоответствие им ведёт к получению отказа на начисление денежных средств:

Главное требование – это уплата НДФЛ в бюджет по ставке 13% (п.3 ст.210 и п.1 ст.224 НК РФ), с которого и будет производиться возврат.

1. Лицо является налоговым резидентом РФ (физические лица, находящиеся на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд). Как видите, статус налогового резидента РФ не зависит от гражданства.
2. ИП имеет право на имущественный вычет, если его доходы облагаются по ставке  13% и был уплачен НДФЛ. ИП, которые работают на специальных режимах налогообложения (ЕНВД, УСН и т.д.) не имеют права на вычет, но если предприниматель помимо этих систем налогообложения получает другие доходы, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, то он может получить соответствующий вычет.
3. Налоговый вычет пенсионерам, которые помимо пенсий имеют иной заработок, облагаемый налогом в 13%, например, сдача квартиры в аренду с уплатой НДФЛ. Либо возврат налога за предыдущие 3 года до покупки недвижимости.
4. Родители (усыновители, приемные родители, опекуны или попечители) несовершеннолетнего ребенка, на имя которого приобретается недвижимость. (п.6 ст.220 НК РФ)

Какие еще есть ограничения при получении вычета?

Самое первое ограничение – это сколько раз можно воспользоваться имущественным вычетом, например, за покупку квартиры.

1. Вычет за уплаченные проценты по ипотеке или займам предоставляется всего один раз и в пределах 13 % от 3 000 000 руб. (лимит установлен после 1.01.2014). Даже если вы вернули не всю полагающуюся вам сумму, остаток не переносится на другие объекты недвижимости.
2. Вычет за приобретение объекта недвижимости зависит от того, когда он был приобретен. Если, например, квартира, была приобретена до 1.01.2014 г. вычет предоставляется один раз и в пределах 13% от 2 000 000 руб., остаток от 260 000 руб. переносить на другие объекты нельзя. После 1.01.2014 имущественным вычетом можно воспользоваться так же один раз, но остаток от полагающихся вам 260 000 руб. можно перенести на последующие объекты недвижимости. Такая ситуация может возникнуть, например, если квартира стоила 1,5 млн. руб.

Второе. В вычете будет отказано, если недвижимость полностью приобреталась за счет других лиц, например, за счет средств работодателя, материнского капитала или за счет бюджета (сюда не входят заемные средства и ипотека). Если при покупке недвижимости, вы использовали, например, материнский капитал и собственные средства, то вычет можно будет получить только с суммы потраченных собственных средств.

Третье. Объект недвижимости должен находиться на территории РФ и быть достроенным (относится к земельным участкам). Пока у вас не будет документов, подтверждающих право собственности на квартиру или дом, деньги вернуть не получится.

Четвертое. Согласно пп.3 п.1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет полагается только за жилые объекты недвижимости, поэтому вернуть налог за покупку апартаментов или другого нежилого помещения нельзя. Даже если вы переведёте недвижимость из статуса нежилое в жилое помещение, то в налоговом вычете вам так же будет отказано (письмо Минфина России от 3 февраля 2020 г. № 03-04-05/6583).

Пятое. Налоговые нерезиденты (физические лица, находящиеся на территории России менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд) не имеют право на возврат НДФЛ. По НК РФ все вычеты применяются только к доходам облагаемые налогом по ставке 13% на основании п. 1 ст. 224 НК РФ. Действие этого пункта на налоговых нерезидентов не распространяется. Доходы нерезидентов облагаются НДФЛ по ставкам, установленным п. 3 статьи 224 НК РФ.

Ну и последнее шестое ограничение – это сделка купли-продажи заключена с взаимозависимыми лицами. К таким лицам относятся: супруг или супруга, родители (усыновители, опекун или попечитель),  дети (в том числе усыновленные и подопечные), полнородные и неполнородные братья и сестры (ст. 105.1 НК РФ).

Важно! Если недвижимость была приобретена по договору мены, с доплатой, это не является поводом для того, чтобы отказать в получении возврата средств.

3 способа вернуть НДФЛ: через налоговую, работодателя или личный кабинет налогоплательщика.

1 Способ: получение вычета через налоговую инспекцию.

Первое, что нужно вам усвоить в данном случае это то, что сначала вам нужно дождаться конца календарного года, когда была куплена недвижимость. Иными словами, если квартиру была приобретена, например, в 2018 году, то получить вычет на эту квартиру вы сможете не раньше 2019 года. Второе – это для того чтобы вернуть сразу всю сумму 260 000 руб. ваш ежемесячный доход должен быть выше 160 000 руб. Если ваш доход ниже этой суммы не расстраивайтесь, вы все равно сможете вернуть все полагающиеся вам средства, только займет это больше времени (процедуру придется повторять каждый год, пока вам не выплатят всю полагающуюся сумму).

Шаг 1. Сначала собираем пакет всех необходимых документов. Вам понадобятся:

• Паспорт и ИНН вместе с копиями этих документов.
• Справка 2-НДФЛ, которую нужно запросить в бухгалтерии вашего работодателя (ей) за каждый календарный год, за который вы собираетесь получить возврат НДФЛ. Так же данная справка понадобится для заполнения декларации 3-НДФЛ и для предоставления ее в налоговую.
• Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Для этого нужно скачать с сайта налоговой актуальную форму 3-НДФЛ и инструкцию к ней в PDF формате. Либо с того же сайта можно скачать программу “Декларация”, которая в автоматическом режиме проверяет правильность заполнения данных, что уменьшает вероятность появления ошибки.
• Получить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП) для подтверждения прав собственности на недвижимость, за которую будете получать вычет (дом, квартира или земельный участок вместе с домом). Выписку выдает Росреестр. На квартиру можно предоставить договор о приобретении квартиры и акт приёма-передачи квартиры. Для квартир приобретенных по ДДУ в новостройке нужно предоставить подписанный акт-приема передачи (право на вычет возникает  момента подписания акта приема-передачи).
• Для возвращения НДФЛ за уже уплаченные проценты по ипотеке вам понадобятся: сам кредитный договор, график погашения кредита, и документ об уплаченных процентах за пользование кредитом (можно взять в банке или в той организации, где у вас кредит).
• Копии платежных документов, подтверждающих приобретение недвижимости: банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, квитанции к приходным ордерам, расписка о получении денежных средств, а так же товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов, если вы строили дом. 
• Если квартира приобреталась в браке в общую совместную собственность, то кроме вышеперечисленных документов понадобятся копия свидетельства о браке и письменное соглашение о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
• Если недвижимость приобреталась на несовершеннолетнего ребенка, родители должны предоставить в налоговую ксерокопию свидетельства о рождении и решение органа опеки и попечительства.

Запомните: несмотря на то, что в налоговый орган вы подаете копии документов, при себе так же необходимо иметь и их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Шаг 2. Подача документов в налоговую.

На данном этапе вам остается только прийти в ближайшее отделение ФНС по месту жительства и предоставить все вышеперечисленные документы.

Данный способ удобен тем, что если каких-либо документов будет не хватать, то сотрудник ФНС сможет вам об этом сразу же сообщить.

Кроме этого, если в декларации 3-НДФЛ вы указали сумму для возврата, то вам так же необходимо подать заявление на возврат НДФЛ (счет куда будут переводиться деньги обязательно должен принадлежать лицу, которое подает документы на вычет). В заявлении на возврат налога обязательно нужно указать реквизиты счета, на который вам переведут денежные средства.

После выполненных шагов вам остается только подождать, пока пройдет проверка поданных документов (до 3 месяцев). В случае если все документы в порядке и проверка прошла успешно налоговый орган в течение 1 месяца вернет вам деньги на указанный расчетный счет.

Если сумма возвращаемого вами налога меньше, чем сумма причитающихся вам средств, то на следующий год процедуру нужно повторить снова.

2 Способ: получение вычета через работодателя.

Налоговое законодательство РФ разрешает получить вычет за квартиру или другую недвижимость так же через работодателя. Основное преимущество такого способа – это не нужно ждать окончания календарного года с момента покупки недвижимости (возникновения права на вычет). После оформления всех необходимых документов работодатель перестает удерживать НДФЛ из вашей зарплаты, и вы начинаете получать ее на 13% выше.

Приведем пример: вы купили дом в 2018 году и хотите получить свою компенсацию от государства, получая ее через работодателя, вам не нужно ждать, когда закончится 2018 год и наступит 2019. Вычет вы сможете получать уже в 2018 году, каждый раз как вам начисляется зарплата (налог НДФЛ в 13% работодатель просто будет начислять вместе с зарплатой), но только после того, как налоговая вам это одобрит.

Минус данного способа в том, что в налоговую вам все равно придется сходить несколько раз, чтобы получить уведомление для работодателя.

Шаг 1. Сначала собираем пакет всех необходимых документов. Вам понадобятся:

• Паспорт и ИНН вместе с копиями этих документов.
• Справка 2-НДФЛ, которую нужно запросить в бухгалтерии вашего работодателя (ей) за каждый календарный год, за который вы собираетесь получить возврат НДФЛ
• Получить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП) для подтверждения прав собственности на недвижимость, за которую будете получать вычет (дом, квартира или земельный участок вместе с домом). Выписку выдает Росреестр. На квартиру можно предоставить договор о приобретении квартиры и акт приёма-передачи квартиры. Для квартир приобретенных по ДДУ в новостройке нужно предоставить подписанный акт-приема передачи (право на вычет возникает  момента подписания акта приема-передачи). 
• Для возвращения НДФЛ за уже уплаченные проценты по ипотеке вам понадобятся: сам кредитный договор, график погашения кредита, и документ об уплаченных процентах за пользование кредитом (можно взять в банке или организации, где у вас кредит).
• Копии платежных документов, подтверждающих приобретение недвижимости: банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, квитанции к приходным ордерам, расписка о получении денежных средств, а так же товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов, если вы строили дом. 
• Если квартира приобреталась в браке в общую совместную собственность, то кроме вышеперечисленных документов понадобятся копия свидетельства о браке и письменное соглашение о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
• Если недвижимость приобреталась на несовершеннолетнего ребенка, родители должны предоставить в налоговую ксерокопию свидетельства о рождении и решение органа опеки и попечительства.

Запомните: несмотря на то, что в налоговый орган вы подаете копии документов, при себе так же необходимо иметь и их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Обратите внимание, что при получении налогового вычета, через работодателя не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ! Это сильно упрощает процедуру получения вычета.

Шаг 2. Идем в налоговую по вашему месту жительства.

На самом деле можно не ходить в отделение ФНС, а подать документы через личный кабинет налогоплательщика, но для этого у вас обязательно должна быть подтвержденная учетная запись на Госуслугах. Подать заявление для получения уведомления можно по этой ссылке (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/situations/referenceMaterials/propertyTax).

По закону заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет можно составить в произвольной форме, но чтобы вам было проще это сделать, вы можете скачать образец, предоставленный на сайте ФНС.

После заполнения заявления, предоставляем в налоговый орган по месту жительства само заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет вместе с приложением копий документов, подтверждающих это право (см. шаг 1).

Если работодателей с трудовыми договорами несколько, берите несколько уведомлений.

Далее ждем в течение месяца, пока ФНС не проверит все документы и не выдаст уведомление.

Шаг 3. Оформляем вычет у работодателя.

Финальный этап: по месту работы (в бухгалтерию) пишем заявление на налоговый вычет и предоставляем выданное налоговым органом уведомление. Предоставлять какие-либо другие документы в бухгалтерию не требуется. Все с этого момента работодатель перестанет удерживать налог 13% с вашей зарплаты, а будет выплачивать его вам до конца календарного года. Кроме этого, работодатель должен будет вернуть вам уже уплаченный с начала года НДФЛ! (п. 15 Обзора судебной практики Президиума ВС РФ от 21.10.2015)

Данную процедуру нужно будет повторять ежегодно до тех пор, пока вам не выплатят положенную компенсацию полностью.

3 Способ: электронная подача документов для получения налогового вычета через личный кабинет налогоплательщика.

Подача документов через личный кабинет налогоплательщика – это, возможно, самый удобный и быстрый способ получения государственных услуг. Ведь подать документы на вычет можно, находясь дома перед компьютером, без очередей и в любое удобное для вас время.

Войти в личный кабинет налогоплательщика можно 3 способами:

1. Через Госуслуги (ЕСИА). Для этого у вас обязательно должна быть подтвержденная учетная запись на Госуслугах (узнать, как это сделать можно здесь: https://www.gosuslugi.ru/help/faq/c-1).
2. С помощью логина (ваш ИНН) и пароля, который можно получить в отделении ФНС (с собой нужно взять паспорт и ИНН).
3. С помощью квалифицированной электронной подписи. Для получения электронной подписи необходимо обратиться в любой аккредитованный удостоверяющий центр.

Внимание: перед выполнением дальнейших шагов инструкции мы рекомендуем вам предварительно войти в свой личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 1. Получаем неквалифицированную электронную подпись.

Электронная подпись – это главное условие при подаче документов через интернет по аналогии, как при подаче документов в бумажном варианте требуется личная подпись заявителя.

Если у вас есть квалифицированная электронная подпись, то вы можете пропустить этот шаг и перейти к следующему.

Чтобы ее получить заходите в свой профиль налогоплательщика,  далее под вашим именем и фамилией листаете стрелочку вправо и выбираете вкладку «Получить ЭП».

Мы рекомендуем выбрать, чтобы ключ хранился в системе ФНС. После этого устанавливаете любой пароль для ЭП, отправляете запрос и ждете несколько минут. Как только сертификат электронной подписи будет выпущен, можно приступать к следующему шагу.

Важно: электронная подпись, которую можно получить на сайте налоговой, — неквалифицированная. Это самая простая электронная подпись. Ей нельзя подписывать никакие другие документы, кроме документов на сайте налоговой.

Шаг 2. Подготавливаем необходимые документы.

Список документов такой же, как в способах выше, но для подачи их через личный кабинет налогоплательщика вам нужно сделать копии в электронном формате:

• Справка 2-НДФЛ, которую нужно запросить в бухгалтерии вашего работодателя (ей) за каждый календарный год, за который вы собираетесь получить возврат НДФЛ. Так же данная справка понадобится для заполнения внесения данных в личном кабинете. Если вы подаете документы на вычет после 1 марта, тогда запрашивать такую справку нет необходимости, ее уже подал ваш работодатель и вам остается просто выбрать ее на этапе указания доходов. 
• Получить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП) для подтверждения прав собственности на недвижимость, за которую будете получать вычет (дом, квартира или земельный участок вместе с домом). Выписку выдает Росреестр. На квартиру можно предоставить договор о приобретении квартиры и акт приёма-передачи квартиры. Для квартир приобретенных по ДДУ в новостройке нужно предоставить сам ДДУ и подписанный акт-приема передачи (право на вычет возникает  момента подписания акта приема-передачи).
• Для возвращения НДФЛ за уже уплаченные проценты по ипотеке вам понадобятся: сам кредитный договор, график погашения кредита, и документ об уплаченных процентах за пользование кредитом (можно взять в банке или организации, где у вас кредит).
• Копии платежных документов, подтверждающих приобретение недвижимости: банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, квитанции к приходным ордерам, расписка о получении денежных средств от продавца, а так же товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов, если вы строили дом. 
• Если квартира приобреталась в браке в общую совместную собственность, то кроме вышеперечисленных документов понадобятся копия свидетельства о браке и письменное соглашение о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
• Если недвижимость приобреталась на несовершеннолетнего ребенка, родители должны предоставить в налоговую ксерокопию свидетельства о рождении и решение органа опеки и попечительства.

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ ваш работодатель (налоговый агент) обязан самостоятельно предоставить в ФНС справку 2-НДФЛ до 1 марта за предыдущий год. Поэтому, если вы решили воспользоваться своим правом вычета в марте или в любом другом последующем месяце, то вам не придется даже обращаться в бухгалтерию вашего работодателя. Готовая справка 2-НДФЛ уже будет отображаться в вашем личном кабинете. 

Шаг 3. Заполняем декларацию по форме 3-НДФЛ.

Для заполнения декларации 3-НДФЛ вернитесь на главную страницу личного кабинета налогоплательщика, перейдите по ссылке в раздел «Жизненные ситуации»  и выберите там пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ»

Декларацию можно заполнить онлайн или в программе. Для примера рассмотрим заполнение онлайн.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика довольно просто, интерфейс системы разработан интуитивно понятно и с пояснениями. Во время заполнения данных, если у вас возникают какие-либо вопросы, вы можете нажать на знак вопроса рядом с полем ввода данных и узнать более подробно какие данные требуется ввести.

Вся процедура занимает 5 простых шагов. Кратко рассмотрим каждый из шагов (для увеличения изображения кликните по нему мышкой).

Если ваш работодатель уже подал справку 2-НДФЛ за период, за который вы хотите вернуть налог, то она отобразится на данном этапе. Вам остается только выбрать ее, и все необходимые данные автоматически сформируются. Вам ничего не придется вводить вручную. 

Имейте ввиду, что на 4 шаге нужно указать ту же сумму понесенных вами расходов на приобретение имущества, которую вы указывали для себя в соглашении о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами. В противном случае налоговая может не принять вашу декларацию.

Вы можете отправить вместе со всеми документами уже заполненное вами заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога. Из минусов только то, что удобнее все же будет распорядиться налоговым вычетом в личном кабинете.

Шаг 4. Отправляем заявление на возврат налога.

Отправленная вами декларация не вернет вам деньги сразу же после камеральной проверки, даже если налоговая одобрит ваше право на вычет. Чтобы все же получить деньги, вам необходимо будет отправить заявление на возврат налога.

Сразу же после того, как вы отправили сформированную в личном кабинете налогоплательщика декларацию 3-НДФЛ, должно появиться информационное сообщение с предложением заполнить заявление на возврат налога.

Только учитывайте, что счет куда будут переводиться деньги обязательно должен принадлежать лицу, которое подает документы на вычет! Супруге или другому близкому родственнику деньги не переведут.

Если вы все указали верно, то после этого остается просто ждать, когда вам перечислят деньги. Проверка всех документов налоговым органом занимает до 3 месяцев + до 30 дней дается на перечисление денег на ваш счет. Проверить статус проверки, а так же выявленные нарушения в документах вы можете в своем личном кабинете в разделе “Сообщения”.

Что делать, если допустили ошибку в декларации 3-НДФЛ?

Если вы уже отправили декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика, а потом обнаружили в ней ошибку, или вам позвонил налоговый инспектор и сообщил, что у вас обнаружена ошибка, то отредактировать и исправить ее уже невозможно. В данной ситуации у вас есть один выход – это подготовить уточняющую декларацию, которая заменяет собой первую с ошибками. 

При отправке уточняющей декларации первое, что нужно сделать – это на первой вкладке «Данные» на вопрос «Вы впервые подаёте декларацию за выбранный год?», следует ответить «Нет» и проставить номер корректирующей декларации в графе “Какую по счету уточненную декларацию Вы подаете?”. Если это первая корректирующая декларация, пишите цифру 1, если вторая — 2 и т.д. 

После этого вам нужно исправить ошибки там, где они были обнаружены, и отправить уточненную и исправленную декларацию как обычно. 

Важное дополнение: Так как уточненная декларация полностью заменяет собой первичную декларацию с ошибками, то и проверка первой 3-НДФЛ декларации прекращается. С момента отправки уточненной декларации сроки камеральной проверки исчисляются заново и составляют 3 месяца (абз. 3 п. 2 ст. 88 НК РФ). Но не стоит расстраиваться, обычно, проверка налоговым инспектором в таком случае проходит гораздо быстрее. 

Ответы на частые вопросы.

Квартира куплена в браке, но оформлена на одного из супругов. Может ли второй супруг воспользоваться вычетом?

Да может, если квартиру купили в браке, то на вычет имеют право оба супруга. Согласно ст. 34 Семейного Кодекса имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому не имеет значения, кто из супругов оплачивал покупку и на кого оформлена собственность или ипотека. Главное брак должен быть официально зарегистрирован, и супруги должны подать в налоговый орган письменное соглашение о распределении размера имущественного налогового вычета между ними вместе со свидетельством о заключении брака.

В какие сроки можно получить налоговый имущественный вычет?

Если вычет заявляли через налоговую, то по закону проверка документов составляет до 3 месяцев и перевод денежных средств до 1 месяца. Итого вся процедура с момента подачи декларации 3-НДФЛ и дальнейший перевод денег занимает до 4 месяцев.

Если же НДФЛ решили вернуть через работодателя, то налоговая инспекция выдает уведомление о праве на вычет в течение 30 дней, после чего работодатель перестает удерживать налог с вашей зарплаты.

Может ли другой человек получить за меня вычет?

Нет. Право на вычет при покупке, например, квартиры нельзя передать родственникам или другим лицам. Такое право возникает только у собственника с момента покупки недвижимости.

Можно ли получить налоговый вычет, находясь в декрете (без работы)?

Если у вас отсутствовали доходы, облагаемые по ставке 13%, в тот период, за который вы хотите вернуть НДФЛ, то в таком случае вычет не предоставляется, но остаток по вычету может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Иными словами после того, как вы снова выйдете на работу, у вас появится право вернуть оставшуюся сумму.

В какой период нужно успеть воспользоваться имущественным налоговым вычетом при покупке недвижимости?

По закону срока давности для подачи документов на имущественный вычет нет. Допустим, квартира была куплена в 2013 году, а вычет можно заявить, например, в 2018 году или другие последующие года. Кроме этого, если с момента покупки квартиры прошло 3 и более года, то вычет можно получить за последние прошедшие 3 года от даты подачи декларации в налоговую. И не забывайте, что условия по вычету будут действовать только те, что действовали на момент покупки квартиры.

Как быть, если недвижимость стоит меньше 2 000 000 руб.? 

Не переживайте, что вы не сможете вернуть все 260 000 руб. Остаток причитающейся вам суммы можно будет вернуть при следующей покупке недвижимости. Пример: сначала вы купили, например, студию за 1 500 000 руб. (вычет составит 195 000 руб.), остаток же в 65 000 руб. можно перенести на другой приобретенный объект недвижимости.

Можно ли получить всю сумму сразу?

Все зависит от вашего дохода, облагаемого по ставке в 13%. В том случае, если ваш годовой доход составляет 2 000 000 руб. и более, тогда вы сможете получить сумму имущественного вычета в полном объеме сразу. Если же ваш доход меньше, то возвращать налог придется несколько раз.

Можно ли поручить другому человеку заниматься возвратом НДФЛ?

Да, можно, но для этого необходимо оформить доверенность на того человека, который будет представлять ваши интересы.

Можно получить налоговый вычет, если квартира (участок, дом) были подарены?

Нет, так как расходов связанных с приобретением недвижимости в данном случае никаких нет. Вы должны потратить свои денежные средства на покупку недвижимости, чтобы у вас возникло право на возврат НДФЛ.

Могут ли пенсионеры получить налоговый вычет?

Да могут, но у них особый порядок. Они могут вернуть НДФЛ не только за тот год, когда купили недвижимости, но и за 3 предыдущих года до момента покупки. Разберем такую ситуацию для примера: пенсионер купил квартиру в 2017 году и в тот же год вышел на пенсию, так как налоги с пенсии не платятся, то в последующие года вернуть НДФЛ он не сможет (если нет других доходов). Зато он сможет получить вычет за 2016,2015 и 2014 года (3 года до покупки недвижимости). Такое право есть и у работающих пенсионеров (п.10 ст.220 НК РФ).

Как получить вычет при строительстве жилого дома?

Для того, чтобы получить вычет при строительстве дома нужно соблюсти одно главное условие: дом по документам должен быть признан жилым.

Если дом еще недостроен или в документах он указан, например, объект незавершенного строительства, нежилое строение, то вернуть налог за такой объект недвижимости не получится. 

Как только вы зарегистрируете дом как жилой, с этого момента у вас возникает право на вычет и вы сможете подать декларацию в ФНС в следующем году. Подача документов для вычета ничем не отличается от документов на квартиру или готовый дом. Кроме стандартных документов для подачи декларации 3-НДФЛ, вам нужно собрать документы для подтверждения расходов на строительство: чеки, расписки по оплате и т.д. (чеки могут быть датированы предыдущими годами до признания дома жилым). 

Еще раз список какие расходы можно включить для вычета при строительстве дома:

1. разработка проектной и сметной документации;
2. приобретение строительных и отделочных материалов;
3. работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
4. организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).

Как получить вычет за земельный участок?

Получить вычет за земельный участок возможно только в 2 случаях:

1. При строительстве жилого дома на этом участке, только после регистрации права собственности на вновь построенный дом.
2. При приобретении земельного участка, на котором уже расположен жилой дом, вычет можно получить так же только после регистрации права собственности на этот дом.

Главное условие для получения имущественного вычета на земельный участок, чтобы на этом участке находился зарегистрированный жилой дом.Статус земельного участка (дачный участок, садовый участок, участок для индивидуального жилищного строительства и т.д.) для получения имущественного вычета не играет особой роли, кроме случаев, когда строительство жилых домов запрещено. 

Пока у дома, находящегося на земельном участке, нет жилого назначения и право собственности на него не зарегистрировано в Росреестре, вычет при покупке земельного участка получить нельзя. 

Как получить имущественный вычет за отделку квартиры?

Для начала нужно, чтобы соблюдались 2 условия:

1. Квартира в новостройке и куплена у застройщика. 
2. В договоре купли-продажи должно быть написано, что квартира продавалась без отделки. Это обязательное условие. Если отделку квартиры выполняет застройщик, тогда в цену квартиры стоимость ремонта будет включена автоматически, либо заключайте с застройщиком два разных договора (один на покупку квартиры без отделки, второй на отделку этой квартиры). 

В договоре купли квартиры должно быть четко прописано, что квартира продается именно без отделки. Если написать, что она без ремонта, ФНС может отказать вам в вычете. Вернуть вычет можно только за те расходы, которые есть в разделе 43.3 «Работы строительные отделочные».  Кроме этого следите за формулировками и названиями видов работ в договоре (они должны соответствовать слово в слово работам прописанным, как в документе выше). Для подтверждения расходов на отделку и строительные материалы подойдут чеки, акты, договоры и т.д. Так же вы можете включить в сумму вычета расходы на строительные материалы (плитка, обои и т.д.), кроме оборудования (водонагреватель, перфоратор и т.д.), даже если вы сами проводили отделочные работы.

Надеемся, что после прочтения нашей статьи у вас не останется вопросов связанных с получением имущественного вычета на квартиру, дом или земельный участок. Не бойтесь бумажной волокиты, тем более, что это стоит того и государство дает возможность вернуть часть средств потраченных на покупку недвижимости.